Налоги для ФОП: какие есть льготы и как закрыть первый квартал 2022 года

Обычно ФОП в IT-компаниях ведут наемные бухгалтеры. Если из-за войны эта услуга стала вам недоступна или вы и раньше занимались ведением ФОП самостоятельно и теперь не знаете, как закрывать I квартал 2022 года с учетом законодательных нововведений и льгот, этот материал для вас.

Как вести отчетность и сколько налогов платить, в материале для Highload, рассказывают бухгалтеры компании «Бухгалтер идеального предпринимателя».

________

Обычно IT-предприниматели находятся на 3-й группе упрощенной системы налогообложения. Она позволяет получать доходы в валюте и работать с иностранными заказчиками.

Но иногда айтишники выбирают 2-ю группу единого налога — если планируют работать только с плательщиками единого налога. 

Общие правила для 2-й и 3-й групп

ЕСВ (единый социальный взнос) для плательщиков единого налога 2–3-й групп нужно уплатить за январь и февраль в полном объеме — 2860 грн. Начиная с марта, вы можете добровольно платить ЕСВ.

Важно! Если не платить ЕСВ, то и страховой стаж не начисляется за период неуплаты.

Итак, до 19 апреля платим ЕСВ 2860 грн (январь – февраль) или 4290 грн (январь – март).

Как закрыть I квартал 2022 года ФОПам 2-й группы

Плательщики единого налога 2-й группы должны уплатить единый налог за январь, февраль и март. 

С апреля 2022 года и до окончания или прекращения военного положения начинает действовать добровольная уплата единого налога (1300 грн). Это означает, что если вы вовремя не заплатили за март (предельный срок уплаты был 18 марта 2022 года), штрафная санкция не будет применена.

Согласно закону №2142-IX, уплатить налог можно в течение шести месяцев после прекращения военного положения. Но если объективные обстоятельства вам не мешают сделать это сейчас — сделайте.

Как закрыть I квартал 2022 года ФОПам 3-й группы

Единый налог для 3 группы — 5% от дохода — за I квартал нужно уплатить до 19 мая 2022 года. 

Также правительство Украины на время войны создало новую специальную 3-ю группу, где есть возможность применения ставки 2% от дохода. Ставка 2% действует только с 1 апреля 2022 года. То есть за январь – март нужно заплатить 5%.

Условия оплаты регулируются законом №2120. Особенности определения дохода в нем не прописаны. Это означает, что базу для ставки 2% мы определяем по обычному «кассовому методу». То есть датой получения дохода плательщика единого налога является дата поступления средств.

Срок подачи декларации за I квартал для плательщиков единого налога 3-й группы — до 10 мая 2022 года. Помните, что приложение по ЕСВ подается только раз в год. Приложение с декларацией представляем в том случае, если предприниматель прекращает свою деятельность.

Плательщики единого налога 3-й группы, которые перешли на ставку 2%, представляют отчет ежемесячно в течение 20 дней после отчетного месяца и уплачивают налог в течение 10 дней после подачи отчета. То есть за апрель вы должны подать отчет до 20 мая, а предельный срок уплаты единого налога — 30 мая.

Правила для общей системы налогообложения

Редко, но встречаются IT-предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. В этом случае еще предстоит сделать авансовые платежи по НДФЛ и ЕСВ. Срок уплаты авансового платежа по НДФЛ за I квартал — 19 апреля 2022 года.

Предпринимателям на общей системе разрешили дополнительно поставить в расходы:

• денежные средства, добровольно переданные ВСУ, Нацгвардии, СБУ и другим органам для обороны государства;
• денежные средства, перечисленные на специальные счета НБУ для сбора денежных средств.

Военный сбор ФОП на общей системе уплачивает раз в год, по результатам декларации о доходах. За 2022 год ее нужно будет представить до 9 февраля 2023 года.

Что касается ЕСВ — его нужно заплатить за январь и февраль. Он составляет 22% от чистого дохода, но не менее 1430 грн (при условии, если ФОП не является льготником, пенсионером или наемным работником). Если чистый доход был нулевой или убыточный, то ЕСВ за эти месяцы можно не платить.

За март до окончания или прекращения военного положения разрешено платить ЕСВ добровольно. Если ФОП является плательщиком НДС, срок подачи декларации за март — 20 апреля 2022 года, а уплаты НДС — до 2 мая 2022 года.