Податки для ФОП: які є пільги і як закрити перший квартал 2022 року

Зазвичай ФОП в IT-компаніях ведуть наймані бухгалтери. Якщо через воєнний стан ця послуга стала вам недоступною або ви і раніше вели ФОП самостійно і тепер не знаєте, як закривати I квартал 2022 року з урахуванням законодавчих нововведень і пільг, цей матеріал для вас.

Як вести звітність і скільки податків платити, у матеріалі для Highload розповідають бухгалтери компанії «Бухгалтер ідеального підприємця».

________

Зазвичай ІТ-підприємці перебувають на третій групі спрощеної системи оподаткування. Вона дозволяє отримувати дохід у валюті та працювати з іноземними замовниками.

Але інколи айтівці обирають другу групу єдиного податку — якщо планують працювати лише з платниками єдиного податку. 

Загальні правила для 2-ї і 3-ї груп

ЄСВ (єдиний соціальний внесок) для платників єдиного податку 2–3-ї груп потрібно сплатити за січень і лютий у повному обсязі — 2860 грн. Починаючи з березня ви можете добровільно сплачувати ЄСВ.

Важливо! Якщо не сплачувати ЄСВ, то і страховий стаж не нараховується за період несплати.

Отже, до 19 квітня сплачуємо ЄСВ 2860 грн (січень – лютий) або 4290 грн (січень – березень).

Як закрити I квартал 2022 року ФОПам 2-ї групи

Платники єдиного податку другої групи мають сплатити єдиний податок за січень, лютий і березень. 

З квітня 2022 року і до закінчення або припинення воєнного стану починає діяти добровільна сплата єдиного податку (1,3 тис. грн). Це означає, що, якщо ви вчасно не сплатили за березень (граничний термін сплати був 18 березня 2022 року), штрафну санкцію не застосують.

Згідно із законом №2142-IX, сплатити податок можна протягом шести місяців після припинення воєнного стану. Але, якщо об’єктивні обставини вам не заважають зробити це зараз, зробіть.

Як закрити I квартал 2022 року ФОПам 3-ї групи

Єдиний податок для третьої групи — 5% від доходу — за I квартал треба сплатити до 19 травня 2022 року. 

Також уряд України на час війни створив нову спеціальну третю групу, де є можливість застосування ставки 2% від доходу. Ставка 2% діє лише з 1 квітня 2022 року. Тобто за січень – березень треба заплатити 5%.

Умови сплати регулює закон №2120. Особливості щодо визначення доходу в ньому не прописали. Це означає, що базу для ставки 2% визначаємо звичайним «касовим методом». Тобто датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів.

Термін подачі декларації за I квартал для платників єдиного податку третьої групи — до 10 травня 2022 року. Пам’ятайте, що додаток по ЄСВ подається лише раз на рік. Додаток з декларацією подаємо в тому випадку, якщо підприємець припиняє свою діяльність.

Платники єдиного податку третьої групи, які перейшли на ставку 2%, подають звіт щомісячно протягом 20 днів після звітного місяця та сплачують податок протягом 10 днів після подачі звіту. Тобто за квітень ви маєте подати звіт до 20 травня, а граничний термін сплати єдиного податку — 30 травня.

Правила для загальної системи оподаткування

Рідко, але зустрічаються ІТ-підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування. У цьому разі ще потрібно зробити авансові платежі з ПДФО та ЄСВ. Термін сплати авансового платежу з ПДФО за I квартал — 19 квітня 2022 року.

Підприємцям на загальній системі дозволили додатково поставити у витрати:

• грошові кошти, що добровільно передані ЗСУ, Нацгвардії, СБУ та іншим органам для оборони держави;
• грошові кошти, перераховані на спеціальні рахунки НБУ для збору коштів.

Військовий збір ФОП на загальній системі сплачує раз на рік, за результатами декларації про доходи. За 2022 рік її потрібно буде подати до 9 лютого 2023 року.

Щодо ЄСВ — його треба заплатити за січень і лютий. Він становить 22% від чистого доходу, але не менше ніж 1430 грн (при умові, якщо ФОП не є пільговиком, пенсіонером або найманим працівником). Якщо чистий дохід був нульовим або збитковим, то ЄСВ за ці місяці можна не сплачувати.

За березень до закінчення чи припинення воєнного стану дозволили сплачувати ЄСВ добровільно. Якщо ФОП є платником ПДВ, термін подачі декларації за березень — 20 квітня 2022 року, а сплати ПДВ — до 2 травня 2022 року.